Executive Secretary
XIII International Conference on Business Studies
CICE 2025
IX Symposium on Accounting, Finance and Auditing
Abstract
Risk management in Cuban tax administration is a topic of growing relevance. The use of analytical tools has allowed the National Tax Administration Office to identify risk patterns in specific sectors of the Cuban economy. Presidential Decree 942, which approved the "Control Directives and Objectives for 2025," mandated the Comptroller General of the Republic to strengthen tax system control efforts, with the goal of increasing revenue and more rigorously addressing underreporting and tax evasion. The results of audits carried out by the Comptroller General's Office in 2024 and 2025 demonstrate that the Risk Prevention Plan developed by the National Tax Administration (ONAT) is ineffective. They confirm that the identified risks have not been adequately managed to consolidate tax collection, management, and control processes. They also demonstrate the absence of systematic risk management models that allow internal auditors to identify critical factors affecting tax collection and improve process effectiveness. Therefore, the proposal aims to develop a methodological and regulatory framework for risk management in tax collection and control, based on recognized risk management principles and adapted to the specific context of the Santa Clara tax administration, allowing for the identification, evaluation, and mitigation of key risks.
Resumen
La gestión de riesgos en la administración tributaria en Cuba es un tema de creciente relevancia. El uso de herramientas analíticas ha permitido a la Oficina Nacional de Administración Tributaria, identificar patrones de riesgo en sectores específicos de la economía cubana. El Decreto Presidencial 942 que aprobó las Directivas y Objetivos de Control para el año 2025” encargó a la Contraloría General de la República potenciar las acciones de control al Sistema Tributario, con el objetivo de incrementar los ingresos y enfrentar con mayor rigor la subdeclaración y el delito de evasión fiscal. Los resultados de auditorías ejecutadas por la Contraloría General de la República en 2024 y 2025 demuestran que el Plan de Prevención de Riesgos elaborado por la ONAT no es efectivo, confirman que no ha existido una gestión adecuada de los riesgos identificados que permitan consolidar los procesos de recaudación, gestión y control de la deuda tributaria, así como la ausencia de modelos de gestión de riesgos sistemático que permita a los auditores internos identificar factores críticos que afecten la recaudación fiscal y posibilite una mejora en la eficacia de los procesos. Es por ello que la propuesta tiene como objetivo elaborar un marco metodológico y normativo para la gestión de riesgos en la recaudación y control tributario, basado en principios de gestión de riesgos reconocidos y adaptado al contexto específico de la administración tributaria de Santa Clara, que permita la identificación, evaluación y mitigación de riesgos clave.
About The Speaker
Mabel Pereira Álvarez
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